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论坛首页 -> 产业交流 -> 产业交流 | 作 者 |  大连友谊集团货币资金管理策略研究 |
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bigfoot0517
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大连友谊集团货币资金管理策略研究 ·······……6 ······……6 ··……7 …11 …17 ··……17 ---------------------------------------- http://www.netxj.com/lyjd/images/dnjs_1.jpg |
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bigfoot0517
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seasky 
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看起来很好 |
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seasky
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1.1大连友谊集团货币资金管理现状······························……1 有这三点吗？我要啊 |
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bigfoot0517
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【回复 seasky 】: 2009-10-29 22:30:26 引言1.1大连友谊集团货币资金管理现状······························……1 有这三点吗？我要啊 1大连友谊集团货币资金竹理现状 1 . 1.1大连友谊集团简介 大连友山 _ (集团)!没汾有限公司简称大连友谊集团，少l如6下抢{}土7日 正式在深圳计券交易所挂牌，股架代码()00679。当时的总股本1.之00力儿，流 通股35()0力 一 ，:，_卜，卜后凭有}:股份制上市公司强大的融资能力，发展迅速，至 2002年底，公司总股本已扩张为州760万元，流通股1O8()()力夕匕 大连友 一 谊集团上市初始是以零售业、酒店业为主的大型商业集团。公司下 属富丽华大酒店曾是我国东北三省的首家五星级大酒店，直至日}iiJ’，富丽华的 经营业绩仍然领跑滨城酒店业;公司下设的友谊商城一度是大连:}了高档百货业 的首席代表。人连友谊曾有过辉煌的昨天，然而近儿年来，由I ‘ 公司高层领导 的频频变更，度导致公司业务的停滞不前。公司自20()2年口，层重组稳定以 来，积蓄已久的能量终于有了突破口，公司开始了大幅打，展。公司利川自身的 品牌优势，新近控股成立友谊合升地产公司，其开发的一品星海项目，高超操 盘能力己让业界频频侧目;公司利用自身多年的零售经验，控股成立友嘉连锁 超市，积极进入商业大卖场业态，目前超市已在瓦房店、大连甘井子和沈阳相 继开业;为做强己有的友谊高档百货业品牌优势，公司在沈阳控股成立沈阳铁 西友谊购物中心;公司还利用雄厚的资金实力，控股成立大连信谊当有限公 司，积极探索非银行融资业务，目前已经取得不俗业绩，实现人均创利20多万 元。 目前，公司己发展为由l个母公司，9个分公司，7个控股子公司，4个参 股公司组成的跨地区、跨行业、多形式、多层次，具有零售业、酒店业、房地 产业、进出口、免税、外贸、科技投资、典当和物业管理等多元化经营综合性 企业。母公司主营业务为零售业，公司总部下设财务部、投资发展部、人力资 源部、综合办公室和证券部。 2大连友谊集团货币资金流动过程及特点 (l)资金流动的类型及概念 企业的资金流动卞要有三种类型:资金流入、资金的内部流动、以及资金 流出。资金流入的上要来源是客户购买产品或接受劳务支付的款项，是买方向 卖方的价值永久性转移。资金流出的主要构成是各种生产要素的时款，如:支 付人工费、购买原材料或交纳税款，这些同样是价值的永久性转移。资个的内 部流动，是指一个企业内部资金的流动，例如:现金由分公司银行帐户流入总 公司银千 一 丁帐户。 (2)大连友谊集团资余流动过程 大连友谊集团的资金流:、)J也归属J飞这二种类喇，人连友谊集团资金流涅图 如 流程图解释说明: 第一，资金流入说明 A.经营活动产生的资金流入，主要是销售收入。包括:酒店业客房餐饮收 入、零售业商品销售收入、房地产商品房销售收入。这些收入均在集团所属分 公司、子公司实现，计入大连友谊集团主营业务收入。 B.投资活动产生的资金流入，主要是投资分回的股利以及收回投资所形成 的资金流入。 C.筹资活动形成的资金流入，主要包括两部分:一部分是银行借款，银行 借款由集团总部直接在银行融资(借款主要为信用借款及由公司控股大股东提 供担保)及集团所属子公司直接从银行融资(借款主要由集团总部提供担保) 构成;另一部分是权益性资金，L市公司通过发行新股、配股、发行可转债募 集所获得的资金。 第二一，资分流出说明 A.经营汀，动产生的资金流出，主要是购买商品接受劳务、支付悦费、员工 薪酬等所支付的资金。 13.投资活动产生的资金流出，系公l司对外进行长、短期投资所形成的资金 流出。 ( ’ . 筹资话功产生的资金流出，」_要是支付融资费用及分配股利。贷款利J急 是大连友谊则务费月!的主要构成部分，卜，卜公司贷款利息门_‘，t达年卜升趋势， 2002年贷款个lJ侧、近艺000力 ‘ 儿。股利分}{己，大连友谊作为}川J公司烤本每年都 会根据年度利润实现情况进行股利分配。 第三，资金内部流动说明 A.集团总、部与集团所属分公司之问的资金内部流动。集团总部根据预算或 临时一审批拨付分公司经营所需资金;集团所属分公司定期土缴总部分摊的折旧 费、经营所钻、资金利息、递延资产摊针11、利润等。另外，总部出现资金缺口而 从分公司临时调入资金。 B.集团总部与集团所属子公司之间的资金内部流动。此部分流动主要是彼 此之间随时调剂资金余缺所进行的资金往来。 C.集团所属分公司之间、子公司之间及分公司与子公司之间的资金内部流 动。此部分流动主要亦属于调剂资金余缺为目的。 (3)大连友谊资金流动的特点 企业资金的流入流出与生产经营活动直接相关，资金流入流出一般是由销 货水平、供货商信用政策以及工资政策等决定的，资金流入与流出的变动直接 受经营活动的影响;而资金的内部流动虽也受经营活动的影响，但却不是直接 的。 大连友谊资金流动同样也受经营活动的影响，并具有以下特点:大连友谊 集团经营范围的多样性导致其不同部位的资金流动呈现出不同特点。大连友谊 集团零售业资金比较丰裕，原因是除超市部分自营需要铺底资金外，其他商品 基本均属于代销性质，结算周期一般为每月一次;大连友谊酒店业资金流动季 节性比较明显，旅游季节资金流入量明显增多，淡季流入明显减少，但资金缺 l:J一般不大，主要发生在固定设施的装修改造;大连友谊的房地产行业资金流 动的特点主要是项目前期资金非常紧张，基木没有流入，只有流出，而中后期 基本是流入总量远远小于流出总怡，流入司 一 以橙盖流出，资余比较充裕.友议 核心层企业之间资金流动较为频繁，仁要缘一J川佑}冲比调rfl]资余需要。 3大连友谊集团货币资金管理现状 (l)分权管理模式 大连友谊集团的资余管理模式属J几分权管理模式，集团!‘属分公司独立核 算、统负撇亏，集团所忧子公司独立核算、自负盈亏。集团户「属企业在执行集 团统一的则 一 务政策、会i卜核算方法的!:汀提「，·般拥有独立户‘、财权，自千户负贡 自有资金的使用。 (2)顶算管卫昌 第一，预算管理的意义。大连友从集团拥有较多的一子公心、分公司，资金 往来频繁;而且经营业态较多，符理链条较长，金额较大。如果没有一个整体 的资金计一划、分配体系，那么整个集团的资金管理就将失去灵魂，陷入落 ’ 「目、 无序的状态。基于这些特点，大连友爪在经营过君.兰中实行了定程度的预算管 理。 第二，集团预算管理的力一法。大连友谊对所属企业的重要资金收支都纳入 预算管理，实行预算控制。预算编制自下而上，按照“以收定支，收支平衡” 的原则进行编制。每年年终，企业根据当年各项经济指标实现情况，开始制定 下一年度的收入、费用、利润及资金预算。资金预算主要包括低值易耗品购置 计划、固定资产购置计划及大修计划、费用开支计划。集团公司每月对所属企 业预算指标进行跟踪检查，提出整改意见;年终考核兑现。 第三，资金预算管理的作用: A.预算促进了企业计划工作的开展与完善，减少了企业的经营风险与财务 风险。预算的基础是计划，因此，预算促使企业的各级经理提前制定计划，避 免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。事实{，制定和执行预 算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自身拥有的经济资 源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。 B.预算促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛 盾。预算使企业高层管理者通盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各 部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推委的事件 发生，调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。 C.预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。预算是 对企业计划的数量化和货币化，因此.预算为业绩评价提供了标准，便于对各 部门进行量化的业绩考核和奖惩，方使对员工的激励与控制。顶算管理对企业 各部门及其员}_的日常活动进行了规范，使企业的经营活动钧目标可循，有制 人连友谊集团货.巨资金管理策略研究 度可仕消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。 (:D一只笔审批制度 一 只笔审批制度曾是我国企业在财务开支审批方面普遍倡导的制度，它强 调企业现余支出必须只由一人或其授权审批方可执行。大连友铂集团目前执行 的亦少己一只笔审批制度。 人连友谊集团总经理及各所属企业的总经理拥有一只笔审批权。集团总部 的一切业务无论是预算限额以内、}};‘污收支、或限额以内的日常收支亦或特殊 性开支，只要不属于投资及筹资范畴，集团总经理便拥有自接钧f批权，对于集 团对外筹资及投资的资金流出需由集体决策(一般情况卜‘是集团董事会)。集 团所属企业分公司的总经理对有预算的< ---------------------------------------- [image]http://www.netxj.com/lyjd/images/dnjs_1.jpg[/image] |
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